个人独资企业，你不知道的一面！

Zui近有人问，为什么很多人选择个人独资企业，这难道有什么好处吗？的确，这样能够合理合规的节税，省一笔钱。具体我们来看看~

(一)什么是个人独资企业？

我国经营主体主要为四类：有限责任公司、个人工商户、合伙企业和个人独资企业。 个人独资企业是依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，全部资产为投资人个人所有，投资人以其个人(或者家庭)财产对企业债务承担无限责任的经营实体，不具有法人资格。

(二)个人独资企业有哪些优势？

总的来说，个人独资企业的优势主要有3点。

1、创立容易。不需要与他人协商，注册资本少。

2、经营的固定成本较低。例如，政府对其监管较少，对其规模也没什么限制，企业内部协调比较容易。

3、不需要交纳企业所得税。

可以看出，除去创立和成本，重点其实落在税务上。这也正是个人独资企业的独特之处。

(三)个人独资企业税务优势

首先，从税收管理上，税局对人独资企业的税收管理相对宽松。

再者，我国国内有三大税：增值税、企业所得税、个人所得税。个人独资企业不需要缴纳企业所得税，已经是得天独厚。

增值税方面，根据《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税的通知》规定，自2000年1月1日期，增值税按照小规模纳税人3%简易征收。

这样就又减少很大一部分的税收。不过，Zui厉害的其实是不同地区的政策，即核定征收。

核定征收： 对于财务不健全的企业，可按核定利润征收的方式对企业核算税务。按照深圳目前5%的核定征收率来看，100万营业额，只算你有5万的利润，只需要缴纳个人所得税就可以安心的使用这边资金了。

所以，个人独资企业税收优势，在减少增值税，免除企业所得税，只需要缴纳小部分个税就可以！

(四)个人独资企业适用什么群体？

企 业

1、缺成本票的企业。采购、公关、外部发薪等无票支出金额大。合规性差且利润及所得税虚高。

2、员工平均工资高导致个税高、shebao高的企业。希望节省个税、shebao成本。

3、贸易公司等增值税高的企业。一般纳税人增值税13%，小规模3%，希望降低增值税税负。

4、利润高的企业，希望降低企业所得税。

5、平台型企业，如直播平台、网红MCN机构、社交电商、大型培训机构、知识付费平台、律师事务所。

高收入的个人

1、公司内员工：个人工资、奖金收入高，shebao个税压力大；分红金额大，希望降低分红个税。（高管、股东、核心员工）

2、自由职业者：服务费、劳务等收入高，个税压力大；无公司主体接单难、与甲方结算难。（甲方需对公付款甚至专票抵扣）

（微商等社交电商、网红、演艺体育明星、摄影师、培训讲师、顾问专家、知识付费KOL、设计师、律师、FA、基金经理、大居间中介等）

(五)案例分析

1：解决成本票缺失问题

适用：贸易、生产型

设计原理：设立采购中心 将采购业务剥离

不少企业由于行业性原因，长期无法获取上游的发票，造成企业增值税虚高，利润虚高，

通过在上游设立 采购中心，先由采购中心向上游采购，采购中心再将原材料销售给企业，并开具发票，以此解决企业增值税和利润虚高的问题。

应用举例：A企业从事服装销售行业，大部分辅料由小作坊加工提供，无法开具增值税发票，

由于成本票缺失，造成A企业长期利润虚高。

A企业将采购业务剥离，成立采购中心B企业，通过采购中心向上游进行采购，然后A企业再从B 企业进行采购，B企业开具增值税专用发票给A企业，B企业享受税收政策优惠，采用核定征收的方式纳税，A企业利润降低，税负成本降低。

以收入500万，利润300为例，节税前A公司增值税: 500万/1.13*0.13=57.52万元，57.52*12%=6.9万，(300-57.52-6.9) *25%=58.9万，(300-57.52-6.9-58.9) *20%=35.33万元，税价合计158.6万。综合税率31.7%。

300万缴纳近一半的税，你是老板的话，不心疼吗？

那么如果使用个人独资企业呢？

通过成立个人独资企业采购中心B采购以后转卖给A企业，公司A增值税:进销项抵扣，无需缴纳，采购中心B增值税: 500万/1.03*0.03=14.56万元。附加税: 14.56*6%=0.873万，公司A无利润，无需缴纳采购中心B国家政策规定无需缴纳企业所得税，缴纳个人经营所得税。个人分红税为0！！

只需要缴纳个人经营所得税采购中心B个人所得税: 500/1.13*5% (商业应税所得率) *20% (分级税率) - 10500(速算扣除数) = 3.8万元。价税合计19.23万，综合税率3.85%。

与普通企业相比，享受优惠政策支持的个人独资企业一年可节省税负成本140万元，降低税负88%。