税收的意义是什么？

我按照公共财政学的一般逻辑简单捋一下。

1、我们为什么要上税？

以社会契约论的观点，每个社会成员把个人的财产让渡一部分给国家或政府，来换取享受公共产品和公共服务。

这里涉及到一个关键的概念：公共产品。由于公共产品具有非竞争性、非排他性，不能由市场提供。比如国防服务、公共安全服务、道路桥梁。

特别是在西方的制度下，每个地区的税率、公共服务水平是有差异的。个人选择在某个地区定居，就必须按照当地法律履行纳税义务，同时可享受教育、治安等公共服务。用手投票和用脚投票的机制，可以满足个性化的需要。

2、上税的意义是什么？

我把这个问题理解为财政的职能问题。

常说，公共财政是弥补市场失效的财政。Zui早的税收，就是用来为社会成员提供公共产品，后来，财政所干涉的领域逐渐扩宽，承担收入分配、宏观调控等更多职能。

3、税收对于社会效率和公平更侧重哪个？

事实上，在税收问题上，做出权衡取舍的是三个要素：收入、效率、公平。三者不可得兼。

首先必须保证筹集到足够的收入。

“效率”，是税收的中性，不扭曲市场参与者的微观选择。

“公平”，是税收负担Zui终的归宿，能够满足社会偏好的收入分配。

至于效率和公平的取舍选择，可以表现在一国税收结构上。一般认为，流转税有效率不公平，所得税无效率但公平。

例如，我国现在的税收结构以流转税（特别是增值税）为主，就是以效率为重。一个国家在一个时期内的税收结构是偏流转税还是偏所得税，是重效率还是重公平，是根据国情、国家政策目标而定的。