全国服务热线 13826542274

如何合理规避纳企业所得税?(企业所得税是多少?)

更新时间:2024-09-11 07:00:00
价格:请来电询价
联系电话:
联系手机: 13826542274
联系人:张先生
让卖家联系我
详细介绍

很多会计都有这样一个误区,认为自己属于小规模纳税人,不存在增值税抵扣,所以,进货就可以不用取得发票,真的可以这样吗?

就在近期,我有个财税朋友在提交注销登记/清税申报,受理结果为:不予受理,其原因如下:经注销审核发现贵公司存在以下疑点:有销无进,需提供相应进销记录、成本发票以及情况说明,……

也就是说,纳税人有销无进,申请注销不予受理,需要补充进销记录,提供成本进项发票以及情况说明等资料进行审查。

又有一小规模纳税人收到了税务局的风险提醒:小规模纳税人有销无进,未提供任何进项发票!请联系主管税务机关处理!


,小规模纳税人,不存在增值税抵扣,进货也是需要取得发票的。


01

注意了!小规模有销无进

风险巨大

小规模只有销项无进项有很大的涉税风险,一不小心很可能成为税局重点稽查对象。


一、涉嫌虚开发票


小规模纳税人可以享受月销售额10万或季度销售额30万免征增值税,所以,很多人为了钻这个空子,注册多个小规模,没有业务,就光开票用。因此小规模只有销项无进项一直是税局稽查重点。


对于真实经营的小规模来说,一定要及时索要发票,否则,可能存在涉嫌虚开发票,被税局盯上。


二、不能税前扣除的风险


虽说小规模纳税人,不涉及增值税抵扣问题,但根据国家税务总局公告2018年第28号文规定,公司没有取得进项发票,其相关的成本费用是不能税前扣除的。这对公司来说无疑是增加了运营成本。


三、可能面临罚款


公司经营活动中如果不依法取得发票,按发票管理办法可能会有面临罚款的风险。


《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定“违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收”。

(一)应当开具而未开具发票,或者未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票,或者未加盖发票专用章的;

(二)使用税控装置开具发票,未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的;

(三)扩大发票使用范围的;

(四)以其他凭证代替发票使用的;

(五)跨规定区域开具发票的;

(六)未按照规定缴销发票的;

(七)未按照规定存放和保管发票的。


四、自身权益无法得到保障


从公司的角度来说,如果进货没有取得发票或合规凭证,后期货物出现质量问题,能不能得到保障,对企业来说也是一大风险。


除此之外,小规模纳税人还有哪些涉税风险?我们一起来看看吧!

02

警惕!小规模、个体户

八大涉税风险点,赶紧自查!

1、开票额正好在免征额临界点


现在小规模纳税人可以享受月销售额10万或季度销售额30万免征增值税

有很多小规模纳税人开票额就在免征额临界点浮动,每个季度都在季度27-30万之间,这样不想引起税局的注意都难。


2、存在大量作废发票或作废发票异常


公司存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时,出现作废发票现象,这些都会被税局秋后算账!


作废普票份数10份,比例占当期全部普票50%以上,或作废普票金额占当期全部正数普票金额50%以上,开具金额10万以上;满足任意一个条件,都容易作为异常企业预警。


你还别不信,已有公司因发票作废异常出现风险提示,被税局要求自查并反馈结果。

3、超标强制转为一般纳税人


有很多会计认为,小规模的标准是年500万元以下,只要1-12月累计开票额控制在500万以内就没问题,这样想就大错特错了。

政策中说的年销售额,指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额,并不是我们理解的公历年度1-12月。


正是因为理解有误,每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人,对于进项抵扣较少的企业来说,无疑增加了税收负担。


4、一址多户开具发票


在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票,同一IP地址对外开具发票等等。


5、短时间内开票异常


有一些刚成立的小规模纳税人,短时间内开具大量发票,且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。


6、个体户不记账


税局明确:达到建账标准的个体户需要记账;达不到建账标准的个体户,需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。



联系方式

  • 地址:深圳 南山区桃园田厦国际中心
  • 联系电话:未提供
  • 联系人:张先生
  • 手机:13826542274
  • 微信:13826542274
  • QQ:3370798306
  • Email:763599490@qq.com