根据新公司法，现有公司是否需要补足实缴金额？（注册资金实缴）

新《公司法》确定2024年7月1日开始实施后，要求所有认缴制公司在5年内缴足注册资金，四舍五入相当于认缴变实缴了。那以前的没实缴的公司应该怎么办？

目前Zui有可能的情况有三种：减资或撤资、股权转让和注销。那减资、撤资与股权转让有区别吗，如果减资的话，要不要交税？减资流程是什么？今天就一起看下吧！

01  未实缴公司的“罚”多少？

2023年12月29日，十四届全国人大常委会第七次会议表决通过新修订的《公司法》，自2024年7月1日起施行。

新《公司法》Zui大的变化，是对有限责任公司认缴登记制进行了完善，明确全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起五年内缴足。同时规定，新《公司法》施行前已登记设立的公司，出资期限超过本法规定期限的，除法律、行政法规或者国务院另有规定外，应当逐步调整至本法规定的期限以内。

第四十七条第一款　有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起五年内缴足。

第二百六十六条第二款  本法施行前已登记设立的公司，出资期限超过本法规定的期限的，除法律、行政法规或者国务院另有规定外，应当逐步调整至本法规定的期限以内；对于出资期限、出资额明显异常的，公司登记机关可以依法要求其及时调整。具体实施办法由国务院规定。

根据以上规定，可以预见：新公司法（2023年版）实施以后，对于以前注册的公司，就需要在规定时间内将认缴出资额，选择实缴到位，或者选择减资（认缴出资额过高的）、股权转让、也可能需要注销后新设公司。

如果未按照规定进行实缴的，由公司登记机关责令改正，可以处以五万元以上二十万元以下的罚款，情节严重的，处以虚假出资或者未出资金额百分之五以上百分之十五以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接负责人员处以一万元以上十万元以下罚款。

注意：认缴制改为限期实缴制，适用范围不仅包括新成立的公司，也包括存量公司

02  减资、股权转让、注销选哪个？

一、减资或撤资

如果以前的公司有实际业务经营，但之前设立时认缴的注册资本金太高，到期不能缴纳注册资本金的，可以选择选择减资方案。

附：关于减资、撤资的财税处理

（一）个人股东减资撤资

1、撤资收回金额>投资成本

需要交税，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

应纳税所得额=个人取得的股权转让收入—原实际出资额（投入额）及相关税费

注意：

（1）股权收入是全口径收入，既包括股权转让价款，也包括赔偿金、违约金等价外收入。

（2）对非法人企业投资份额转让，比照股权转让进行个人所得税处理。

2、撤资收回金额偏低却无正当理由的

税务局有权核定股权转让收入，计算缴纳个人所得税。

3、撤资收回金额<投资成本,但有正当理由

无需缴纳个人所得税。