海南个体户税收有什么优惠？

.海南个体户税收有什么优惠？

总结2022年海南省个体户注册税收优惠政策。

(1)全国范围内。

近期，税务机关出台的涉及个体工商户的优惠政策包括但不限于：

1.减征地方六税两费

2.加强增值税期末退税政策的实施。

3.个体工商户应纳税所得额不超过100万元的个人所得税减半。

4.小规模纳税人减免税政策。

5.制造业中小微企业延期缴纳部分税费。

6.减免服务业小微企业和个体工商户的租金。

7.扣除重点群体创业税。

8.扣除退役士兵的创业税。

9.免征增值税和个人所得税。

10.安置残疾人就业单位和个体工商户增值税即征即退。

11.自主择业的军队转业干部免征增值税和个人所得税。

具体税收优惠内容：

2022年1月1日至2024年12月31日，小规模增值税纳税人和个体工商户可在50%的税额范围内减征资源税。城市维护建设税.房产税.城市土地使用税.印花税(不含证券交易印花税).耕地占用税和教育费附加.地方教育附加。

小规模增值税纳税人.小微利企业和个体工商户已依法享受资源税.城市维护建设税.房产税.城市土地使用税.印花税.耕地占用税.教育费附加.地方教育附加其他优惠政策，可叠加享受。

符合条件的小微企业、制造业等行业的中大型企业增值税增值税增值税（含个体工商户）按月全额退还，股票保留税一次性退还。

自2021年1月1日至2022年12月31日起，个体工商户所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策的基础上，个人所得税将减半。

小规模纳税人个体工商户：

2022年4月1日至2022年12月31日，小规模增值税纳税人适用3%应税销售收入，免征增值税；适用3%预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

制造业中小微企业(含个人独资企业.合伙企业.个体工商户):

（1）2021年第四季度，制造业中小微企业部分税费延期缴纳，延期缴纳期限在原三个月的基础上延长六个月。

（2）2022年第 一季度制造业中小微企业。第二季度部分税费，依法办理纳税申报后，制造业中型企业可延期缴纳本公告规定的各项税款的50%造业中小微企业可延期缴纳本公告规定的全部税费，延期为6个月。延期届满后，纳税人应当依法缴纳相应月份或者季度的税费。

小微企业和个体工商户租赁中央企业住房。

2022年被列为疫情中高风险地区所在县级行政区域（参照国家行政区划标准）的小微服务业企业和个体工商户减免当年6个月的租金（第四季度被列为疫情中高风险地区的，应当通过当年的退租或下年的减租全额减租6个月），其他地区减租3个月。

重点群体：

(1)纳入国家扶贫开发信息系统的贫困人口。

（2）在人力资源和社会保障部公共就业服务机构登记失业半年以上的人员。

(3)零就业家庭.享受城市居民低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员。

（4）毕业年度内的大学毕业生。大学毕业生是指普通高等学校。成人高等学校应届毕业生；毕业年是指毕业所在的自然年，即1月1日至12月31日。

优惠内容：

自2019年1月1日至2025年12月31日起，上述人员从事个体经营的，从个体工商户登记当月起，按每户每年12000元的限额扣除当年实际应缴纳的增值税。城市维护建设税。附加教育费。地方教育附加和个人所得税。限额标准可上升20%，省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况确定具体限额标准。

退役士兵自主就业：

自2019年1月1日至2023年12月31日起，自主就业退役士兵从事个体经营的，当年实际应缴纳的增值税按每户每年12000元的限额扣除，自个体工商户登记当月起3年36个月，下同）。城市维护建设税附加教育费。地方教育附加和个人所得税。限额标准可上升20%。各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此范围内确定具体限额标准。

从事个体经营的随军家属，自办理税务登记之日起3年内免征增值税和个人所得税。

享受条件：

(1)从事个体经营的随军家属，必须有师以上政治机关出具的身份证明。

(2)每个随军家属只能按照上述规定享受免税政策。

对于安置残疾人的单位和个体工商户（以下简称纳税人），税务机关应当按照纳税人安置残疾人的数量征收增值税。每月可退还的具体增值税限额，由县级以上税务机关根据省（包括自治区、直辖市、计划单列市）人民政府批准的月低工资标准确定。

如果一个纳税期内已缴纳的增值税金额不足以退还，则可以在本纳税年度前缴纳的增值税扣除余额中退还。仍不足以退还的，可以在本纳税年度内结转后退还纳税期，但不得在结转后退还。纳税期限不按月的，只能在符合条件的月份退还增值税。

从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起三年内免征增值税和个人所得税。

(2)海南自贸港范围内的。

1.免征海南高端人才和短缺人才15%以上的个人所得税。

大陆一般采用7档超额累进税率，分别为3%.10%.20%.25%.30%.35%.45%；海南简化为3档。条件是，只要个人在海南居住183天，收入来自海南自贸港，个人所得税按3%.10%.15%的超额累进税率征收，几乎和香港一样。

2.2022年，海南自贸港可作为个体工商户核定征收，税务园区可享受地方税收政策，综合税负不足2%，可很好地减轻企业税负。

例如，文昌国际航天公园每年发票不超过500万，综合税负为1.55%；企业通过有限公司+个体经营者的结构，可以大大降低企业所得税和个人所得税的税负。

3.海南个体户注册税有很多优势。个体户经营收入个人所得税低至0.5%，120万内双免，180万内综合税负率0.5%，年发票额低于500万，税负仅为1.55%。

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